Bei unserem Mitarbeiter (Geboren im März 1960) - Erreichen der Regelaltersgrenze somit ab 01.08.2026- wenden wir die Aktivente an. Im November erhält unser Mitarbeiter eine Jahressonderzahlung in Höhe von brutto 1294,34 Euro. Das monatliche Entgelt im November (ohne Jahressonderzahlung) beträgt 1 295,00 Euro. Dieser betrag wird als lfd. Aktivrentenbezug voll steuerfrei gestellt. Welcher Betrag wird für die Jahressonderzahlung steuerfrei gestellt?
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Aktivrente
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RE: Aktivrente
Sehr geehrter Fragesteller,
der Freibetrag von 2.000 Euro gemäß § 3 Nr. 21 EStG wird im November um EUR 589,34 überschritten. Dieser Betrag ist jedenfalls nicht als Aktivrente begünstigt.
Außerdem ist zu beachten, dass bei Sonderzahlungen nur der während der Aktivrente erdiente Anteil privilegiert wird (hier also die Zeit ab August, Beschäftigung aber seit Januar). Wenn die Sonderzahlung für das gesamte Jahr erfolgt, sind nur 5/12tel (EUR 539,31) als Aktivrente begünstigt.
Mit freundlichen Grüßen
Ihr Fachexperte Steuerrecht
Insgesamt ergibt sich hier also (bei Beachtung beider Beschränkungen) begünstige, steuerfreie Zahlungen für November in Höhe von EUR 1.834,31 (EUR 1.295 und EUR 539,31).
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