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Wir haben einen Altersvollrentner, welcher seine Rente von einem Versorgungswerk bezieht.
Er ist folgendermassen geschlüsselt: Personengruppe :119
Beitragsgruppenschlüssel: 0320
Frage hat er Anspruch auf die Steuervergünstigung, welche ab 01.01.2026 gilt?
Sehr geehrter Fragesteller,
in der geschilderten Konstellation kann grundsätzlich die Steuerprivilegierung nach § 3 Nr. 21 EStG („Aktivrente“) genutzt werden. Voraussetzung ist jedoch, dass arbeitgeberseits weiterhin Beiträge zur Rentenversicherung (ggf. Versorgungswerk) gezahlt werden. Ob und wie diese Voraussetzung im vorliegenden Fall (offenbar nach Beantragung der Altersvollrente) noch erfüllt werden kann (Versicherungspflicht oder freiwillige Versicherung nach SGB VI), wäre sv-rechtlich zu beurteilen.
Mit freundlichen Grüßen
Ihr Fachexperte Steuerrecht
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