Expertenforum - Direktversicherung mit Entgeltumwandlung

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  • 01
    Direktversicherung mit Entgeltumwandlung

    Hallo,

    wir haben für eine Mitarbeiterin einen Versicherungsvertrag zur betrieblichen Altersvorsorge abgeschlossen. Es soll ein monatlicher Betrag i.H.v. 180€ incl. des AG-Zuschusses als Entgeltumwandlung in den Vertrag fließen.

    Grundsätzlich ist dies ein steuer- und soz.vers.freier Vorgang.

    Unsere Frage: ist es möglich, den Betrag individuell zu versteuern, obwohl er steuerfrei ist? Aber trotzdem die Sozialversicherungsfreiheit in Anspruch nehmen?


    Vielen Dank

  • 02
    RE: Direktversicherung mit Entgeltumwandlung

    Sehr geehrter Herr Fragesteller,


    ausnahmsweise kann es Konstellationen geben, in denen pauschal besteuert wird (vgl. § 40b EStG) bei gleichzeitiger Beitragsfreiheit. Dies betrifft jedoch nach unserem Verständnis Ihrer Frage nicht die individuelle Besteuerung also mithin eine Besteuerung nach dem persönlichen Steuersatz. Grundsätzlich knüpft die Beitragsfreiheit an die Steuerfreiheit an und insoweit fallen Beitragsfreiheit und Steuerfreiheit nicht auseinander.


    Mit freundlichen Grüßen


    Ihr Fachexperte Steuerrecht

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