Expertenforum

Sehr geehrte Damen und Herren,

wir bekommen nun die ersten Datensätze vom Finanzamt bezüglich Beiträge zur privaten Krankenversicherung und Pflegeversicherung.

Dabei ist uns aufgefallen, dass die Beiträge KV/PV für die Vorsorgeaufwendungen auf volle Euro aufgerundet werden. Das dies bei der Erstellung der Einkommenssteuererklärung ebenfalls so gemacht wird, gehen wir davon aus, dass diese so richtig ist. Liegen wir richtig?

Weiter ist uns aufgefallen, dass die Beiträge für den Zuschuss zur privaten KV und PV im Rahmen der Elstam Übermittlung ebenfalls auf volle Euro aufgerundet werden. Hier sind wir der Meinung, dass dies nicht richtig ist. Was wäre hier richtig? Können Sie angeben, wo man das nachlesen kann? Vielen Dank.

Guten Tag,

Ihre Frage betrifft steuerrechtliche Regelungen. Bitte haben Sie Verständnis, dass wir in diesem Forum zu Fragen des Steuerrechts keine Stellungnahme abgeben können.
Antworten auf steuerrechtliche Fragen erhalten Sie u. a. von Ihrem Steuerberater, dem zuständigen Finanzamt sowie von Fachanwälten für Steuerrecht.

Im Rahmen unseres Expertenforums können Fragen zum Arbeits- und Steuerrecht von externen Experten beantwortet werden, sofern Sie bei Ihrer Frage das Themengebiet Arbeitsrecht bzw. Steuerrecht auswählen.
 
Daher haben wir Ihre Anfrage in die Rubrik Steuerrecht verschoben. Sie erhalten somit eine Antwort/ Stellungnahme aus dem Bereich „Steuerrecht“.

Mit freundlichen Grüßen

Ihr Expertenteam

Sehr geehrter Fragesteller,

das Verfahren zur Datenübermittlung ist recht ausführlich beschrieben und für die Finanzverwaltung verbindlich geregelt im BMF-Schreiben vom 03.06.2025 (GZ: IV C 5 - S 2363/00047/004/136

DOK: COO.7005.100.4.12075914) zum „Datenaustausch zwischen den Unternehmen der privaten Krankenversicherung und der privaten Pflege-Pflichtversicherung, der Finanzverwaltung und den Arbeitgebern im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahrens ab 2026“.

Dort wird unter C.V.8 (Randziffer 34) mitgeteilt: „Für die Datenübermittlung muss die Höhe der Beiträge jeweils auf den nächst größeren vollen Euro aufgerundet werden.“

Dies bezieht sich auf sämtliche übermittelten Beträge ohne Differenzierung nach steuerlicher Auswirkung.

Die gesetzliche Grundlage findet sich vor allem in § 87b AO. Die (Auf-)Rundungspflicht dürfte gerechtfertigt (also auch mit höherrangigem Recht vereinbar) sein, solange sie das Steuerverfahren vereinfacht und nicht zu erheblichen Besteuerungsunterschieden führt.

Mit freundlichen Grüßen

Ihr Fachexperte Steuerrecht